Egzamin na doradcę podatkowego. Pytania otwarte Wyd.10

Zbiór szczegółowych odpowiedzi na pytania otwarte do egzaminu ustnego na doradcę podatkowego.

Publikacja zawiera odpowiedzi na pytania otwarte opracowane przez Państwową Komisję Egzaminacyjną do Spraw Doradztwa Podatkowego zgodnie z uchwałą z 28.4.2023 r. Nr 4/VIII/2023.

Pod każdym pytaniem Autorzy udzielili opisowej odpowiedzi na pytanie oraz wskazali właściwą podstawę prawną (właściwy przepis lub grupę przepisów), która pozwala na udzielenie odpowiedzi na zadane pytanie egzaminacyjne.

10. wydanie zawiera uchwalone i opublikowane zmiany na dzień 11.7.2025 r. oraz 1.9.2025 r., 1.10.2025 r. oraz 1.1.2026 r. i obejmuje najnowsze uchwalone zmiany prawne z zakresu materialnego prawa podatkowego (m.in. w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawie o podatku od towarów i usług czy ustawie o krajowej administracji skarbowej), prawa procesowego (m. in. zmiany w Kodeksie postępowania administracyjnego oraz Prawie o postępowaniu przed sądami administracyjnymi) oraz w Ordynacji podatkowej.

Wydanie zawiera odpowiedzi do nowo dodanych pytań oraz do pozostałych pytań, z których część zmieniono w sposób wymagający rozszerzenia odpowiedzi.

Egzamin jest sprawdzianem teoretycznego i praktycznego przygotowania kandydatów na doradców podatkowych. Warunkiem dopuszczenia do części ustnej egzaminu jest zdanie z wynikiem pozytywnym części pisemnej egzaminu. Zgodnie z § 31 rozporządzenia MF w sprawie Państwowej Komisji Egzaminacyjnej do Spraw Doradztwa Podatkowego i przeprowadzenia egzaminu na doradcę podatkowego część ustna egzaminu polega na udzieleniu odpowiedzi na pytania zamieszczone w wylosowanym zestawie pytań składającym się z dziesięciu pytań. Zestaw zawiera pytania z co najmniej 6 dziedzin objętych zakresem egzaminu:

• źródła prawa i wykładnia prawa;
• analiza podatkowa;
• podstawy międzynarodowego oraz wspólnotowego prawa podatkowego;
• materialne prawo podatkowe;
• postępowanie przed organami administracji publicznej i sądami administracyjnymi oraz postępowanie egzekucyjne w administracji;
• międzynarodowe, wspólnotowe i krajowe prawo celne;prawo dewizowe;
• prawo karne skarbowe;
• organizacja i funkcjonowanie Krajowej Administracji Skarbowej;
• rachunkowość;
• ewidencja podatkowa i zasady prowadzenia ksiąg podatkowych;
• przepisy o doradztwie podatkowym i etyka zawodowa.

Skład egzaminacyjny ocenia odrębnie odpowiedź na każde pytanie, przyznając liczbę punktów wyrażoną pełną liczbą w skali od 0 do 6 punktów za każdą odpowiedź. Punkty sumuje się łącznie za wszystkie odpowiedzi na pytania, a warunkiem zdania części ustnej egzaminu jest uzyskanie co najmniej 70% maksymalnej liczby punktów (42 z 60 punktów). Wylosowany przez kandydata zestaw zawiera zawsze pytania z czterech dziedzin: analiza podatkowa, materialne prawo podatkowe, postępowanie przed organami administracji publicznej i sądami administracyjnymi oraz postępowanie egzekucyjne w administracji, przepisy o doradztwie podatkowym i etyka zawodowa, stąd też wymienione dziedziny z pewnością powinny być obszarem szczególnej uwagi podczas nauki.

Specyfika części ustnej egzaminu na doradcę podatkowego wymaga, aby sformułowana odpowiedź miała charakter zwięzły, rzeczowy i spójny. Z uwagi na to, przygotowane odpowiedzi zawierają omówienie najistotniejszych aspektów zagadnień, do których odnoszą się pytania egzaminacyjne, w wymiarze umożliwiającym zaprezentowanie podczas egzaminu. Autorzy opracowania podczas przygotowania odpowiedzi na pytania egzaminacyjne nie tylko przywiązywali dużą wagę do warstwy merytorycznej, ale też skupili się na możliwie najbardziej przystępnej formie prezentacji zagadnienia, aby ułatwić naukę Czytelnikowi.